На какой счет отнести займ от учредителя в 1с
Получен займ от учредителя: проводки
Пробивать ли чек?В Закон о ККТ внесли поправки. Но они не облегчили жизнь компаниям и предпринимателям. Вопросы о применении ККТ остались. К примеру, нужно ли использовать кассу при «заемных» или «подотчетных» расчетах? Как воспользоваться «кассовыми» льготами? < ... >
Главная → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет
Актуально на: 26 января 2017 г.
Может возникнуть ситуация, когда собственных средств организации оказалось недостаточно для осуществления капвложений или финансирования текущих расходов. Один из вариантов изыскания средств – обратиться за помощью к учредителю. Его помощь может носить как безвозмездный характер, так и предоставляться с возвратом. Как учитывать заем от учредителя, расскажем в нашей консультации.
Определяемся со сроком
Для того чтобы понять, на каком счете учитывать заем от учредителя, необходимо ответить на вопрос о сроке предоставления займа. Ведь если заем предоставляется на срок до 12 месяцев включительно, то учитывать его нужно на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». А если срок займа превышает 12 месяцев, — на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Бухучет займа от учредителя
По кредиту счетов 66 и 67 отражается сумма полученного займа, а в дебете приводятся счета учета полученных в качестве займа ценностей.
Это означает, что бухгалтерские проводки по займам, полученным от учредителя, ничем не отличаются от проводок по займам, выданным другими лицами. Так, проводка по займу от учредителя в кассу, к примеру, для краткосрочного займа, выглядит так: Дебет счета 50 «Касса» — Кредит счета 66.
Соответственно, при получении иных ценностей проводки будут похожие:
Операция Дебет счета Кредит счета
| Получен краткосрочный заем от учредителя | 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 10 «Материалы», 41 «Товары» и др. | 66 |
| Отражено получение долгосрочного займа от учредителя | 67 |
Если на получение займа проводки формируются по кредиту счетов 66 и 67, то при возврате займа учредителю делается обратная запись:
Операция Дебет счета Кредит счета
|
Возвращен краткосрочный заем учредителю | 66 | 50, 51, 52, 10, 41 и др. |
| Погашен долгосрочный заем учредителю | 67 |
В части процентов проводки по займам полученным также формируются по кредиту счетов 66 и 67.
По дебету в проводках по начислению процентов, как правило, отражается счет учета прочих расходов:
Операция Дебет счета Кредит счета
| Начислены проценты по краткосрочному займу от учредителя | 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» | 66 |
| Начислены проценты по долгосрочному займу, полученного от учредителя | 67 |
Если же заем от учредителя был получен на приобретение, сооружение или изготовление инвестиционного актива, то при определенных условиях проценты по такому займу можно отнести на увеличение стоимости этого актива (п.п. 7-14 ПБУ 15/2008):
Операция Дебет счета Кредит счета
| Начисленные проценты по договору займа с учредителем включены в стоимость инвестиционного актива | 08 «Вложения во внеоборотные активы» | 66, 67 |
Также читайте:
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен glavkniga.ru
Беспроцентный займ от учредителя: проводки
Пробивать ли чек?В Закон о ККТ внесли поправки. Но они не облегчили жизнь компаниям и предпринимателям. Вопросы о применении ККТ остались. К примеру, нужно ли использовать кассу при «заемных» или «подотчетных» расчетах? Как воспользоваться «кассовыми» льготами? < ... >
Главная → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет
Актуально на: 27 января 2017 г.
Деньги и другие вещи могут выдаваться в долг как возмездно, так и без уплаты процентов. О том, как учитывать получение и выдачу беспроцентного займа, расскажем в нашей консультации.
Получаем беспроцентный заем
Независимо от вида займа (процентный или беспроцентный) расчеты по договору займа у заемщика учитываются на счетах (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
- 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
- 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Счет 66 используется, если заем получен на срок до 12 месяцев включительно, а счет 67 – если заем предоставлен на срок больше года.
Беспроцентный заем организация обычно получает от своих учредителей. Однако вид займодавца на порядок учета расчетов по беспроцентному займу не влияет.
Представим типичные проводки по получению и возврату беспроцентного займа.
Операция Дебет счета Кредит счета
| Получен долгосрочный заем от другой организации | 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 10 «Материалы», 41 «Товары» и др. | 67 |
| Получен беспроцентный займ от учредителя на срок 12 месяцев и менее | 50 «Касса», 51, 10, 41 и др. | 66 |
| Отражен взнос по договору беспроцентного займа от директора на срок 12 и менее месяцев | 50, 51, 10 и др. | 66 |
| Отражен возврат беспроцентного займа | 66, 67 | 50, 51, 52, 10, 41 и др. |
Выдаем беспроцентный заем
При выдаче беспроцентного займа проводки по учету финансовых вложений у займодавца не формируются. Ведь беспроцентное предоставление ценностей не может являться финансовым вложением, поскольку не приносит доход (п. 2 ПБУ 19/02).
Следовательно, для учета беспроцентных займов займодавцем применяется не счет 58 «Финансовые вложения», а счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Если же беспроцентный заем выдается работнику, то используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
Представим по беспроцентному займу основные бухгалтерские проводки.
Операция Дебет счета Кредит счета
| Выдан беспроцентный займ другой организации | 76 | 51, 52, 10, 41 и др. |
| Выдан беспроцентный займ сотруднику | 73 | 50, 51 и др. |
| Отражен возврат выданных займов | 50, 51, 52, 10, 41 и др. | 76, 73 |
Напомним, что при предоставлении неденежных займов плательщик НДС должен исчислить НДС с передаваемого имущества и предъявить его заемщику.
Беспроцентный заем и налог на прибыль
При предоставлении или получении беспроцентного займа выданные и полученные ценности не учитываются в расчете налога на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
При этом даже экономию на процентах, возникающую от того, что заемщик не платит проценты по заемным средствам, заемщик не должен признавать в своих доходах. Ведь НК не предусматривает начисление материальной выгоды по беспроцентному займу организацией-заемщиком в целях расчета налога на прибыль (Письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
Займодавец же должен учитывать недополученные проценты в доходах только при предоставлении средств взаимозависимому лицу (Письма Минфина от 27.05.2016 № 03-01-18/30778, от 25.05.2015 № 03-01-18/29936, от 05.10.2012 № 03-01-18/7-137).
Также читайте:
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен glavkniga.ru
Получение займа от учредителя-физического лица и его отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
Опубликовано 10.07.2018 08:51 Просмотров: 1804 Для начинающих компаний бывает сложно обходиться без дополнительной финансовой поддержки учредителя. Потребность в привлечении заемных средств возникает у организации при возникновении кассовых разрывов (временного недостатка денежных средств для текущей деятельности организации). Заем может быть процентный или беспроцентный. Порядок отражения беспроцентного займа учредителя (доля участия учредителя в УК более 50%) мы ранее рассматривали в статье Получение беспроцентного займа от учредителя в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
В данной статье рассмотрим получение от учредителя-физического лица денежного займа и связанные с этим событием налоговые последствия, если:
- учредитель – сотрудник организации;- учредитель – не сотрудник организации.
Бухгалтерский учет займа, выданного учредителем, ничем не отличается от бухгалтерского учета займа, выданного сторонними лицами. Договор займа оформляется в письменной форме, в нем определяют условия, на которых предоставляется заем. Это может быть краткосрочный заем на срок до 1 года (отражается по кредиту счета 66.03) или долгосрочный – на срок более 1 года (отражается по кредиту сч.67.03). В зависимости от способа предоставления (наличным или безналичным путем), поступление займа проводится по дебету счета 50 или 51.
К договору займа необходимо составить платежный календарь, в котором будет отражено ежемесячное начисление процентов за пользование займом с разбивкой по месяцам.
Используем формулу простого процента:
сумма процентов за текущий месяц = сумма займа / 365 дней * количество дней в текущем месяце * годовую процентную ставку.
Например, договор займа №1з от 11.05.2018 г. (сумма займа 10000,00 руб, 9,5% годовых)
| Период кредитования | Сумма основного долга, руб | Процентная ставка (годовая) | Количество дней в периоде кредитования | Начисленные к уплате проценты (руб) | Дата платежа процентов |
| Май 2018 | 10000,0 | 9,5 | 20 | 52,05 | 31.05.2018 |
| Июнь 2018 | 10000,0 | 9,5 | 30 | 78,08 | 30.06.2018 |
| Июль 2018 | 10000,0 | 9,5 | 31 | 80,68 | 31.07.2018 |
| Август 2018 | 10000,0 | 9,5 | 31 | 80,68 | 31.08.2018 |
| Сентябрь 2018 | 10000,0 | 9,5 | 30 | 78,08 | 30.09.2018 |
| Октябрь 2018 | 10000,0 | 9,5 | 31 | 80,68 | 31.10.2018 |
Рассмотрим, как это будет выглядеть в 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.
Раздел «Операции» - «Операции, введенные вручную». Ежемесячно на основании платежного календаря делаем проводку «Начисление процентов по договору займа»:
Важно: вид договора выбираем «Прочее».
Получение займа (сч. 66.03) в денежной форме не признается доходом организации, а возврат суммы займа не признается в составе расходов организации.
Проценты по договору займа (сч. 66.04), причитающиеся к уплате займодавцу, признаются в бухгалтерском учете прочими расходами, в налоговом учете – внереализационными расходами в полном объеме, отражаются равномерно и ежемесячно в последний день текущего месяца.
Так как учредитель – физическое лицо, у него возникает материальная выгода в виде суммы полученных процентов. Организация в этом случае выступает налоговым агентом и обязана удержать у источника дохода НДФЛ (13%). Дата фактического получения дохода – день выплаты (перечисления) процентов учредителю-физическому лицу.
Рассмотрим два варианта отражения удержания НДФЛ:
1. Учредитель: резидент, сотрудник организации
Используем документ «Корректировка долга» для перевода суммы процентов на учредителя-физическое лицо, сотрудника организации:
- Раздел «Покупки» - «Расчеты с контрагентами» - Документ «Корректировка долга» (Дт сч.66.04 Кт сч.73.03)
Документ «Корректировка долга» - Закладка «Дебиторская задолженность»:
Документ «Корректировка долга» - Закладка «Кредиторская задолженность»:
На закладке «Счета учета» указываем счет списания кредиторской задолженности – 73.03 и выбираем сотрудника организации.Бухгалтерские проводки по документу будут выглядеть так:
Также данную проводку можно сформировать документом «Операция, введенная вручную».
2.Учредитель: резидент, не работает в организации
Используем тот же документ «Корректировка долга» для перевода суммы процентов на учредителя-физическое лицо, не работающее в организации:
- Раздел «Покупки» - «Расчеты с контрагентами» - Документ «Корректировка долга» (Дт сч.66.04 Кт сч.76.09)
Бухгалтерские проводки по документу будут выглядеть так:
Далее ручной операцией удерживаем НДФЛ с суммы материальной выгоды:
В бухгалтерском учете:
Раздел «Операции» - «Бухгалтерский учет» - «Операции, введенные вручную»
Важно: удержание и перечисление НДФЛ производим в день выплаты (перечисления) процентов по договору займа.
1.Удержание НДФЛ у учредителя-сотрудника организации:
Для проверки формируем «Анализ счета» 73.03, субконто «Работники организаций».
2. Удержание НДФЛ у учредителя-не сотрудника организации:
Для проверки формируем «Анализ счета» 76.09, субконто «Контрагенты».
В налоговом учете:
Раздел «Зарплата и Кадры» - «Операция учета НДФЛ».
Доходы:
Код дохода 1011- Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида (за исключением доходов с кодами 1110, 2800 и 3020).
Исчислено налога:
Удержано налога:
Для проверки правильности отражения начисления (удержания) НДФЛ формируем справку 2-НДФЛ:
Учредитель компании напрямую заинтересован в поступательном развитии бизнеса; логично, что в дальнейшем он может отказаться от погашения долговых обязательств заемщиком-организацией. Прощение долга учредителем, как вариант помощи организации, рассмотрим в одной из следующих статей.
Автор статьи: Ирина Казмирчук
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Наши обучающие курсы и вебинары
Отзывы наших клиентов
Мастер-класс «Аудит базы 1С. Общее состояние бухгалтерского учета»
>
>Также по теме: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
Бухгалтерские проводки по займу от учредителя в 2018 году
Деятельность организации часто требует привлечения дополнительных финансовых средств. Один из самых распространённых ввиду своей доступности способ — займ от учредителя организации.
При этом на бухгалтера ложится обязанность правильного оформления внесения финансовых средств на счёт фирмы и их возврат учредителю.
Общие моменты
Любая фирма может столкнуться с недостатком финансовых средств для осуществления своей деятельности. В таких ситуациях у фирмы возникает несколько вариантов:
- Привлечение заёмных денежных средств путём оформления кредита, микрозайма или иного продукта финансового рынка.
- Сокращение расходов с целью реструктуризации финансовых средств и их направление на решение вопросов первичной необходимости.
- Оформление займа от учредителя.
Учредитель наиболее заинтересован в успешной деятельности организации, так как впоследствии получает прибыть.
К тому же привлечение займа от учредителя можно оформить без процентов и штрафных санкций, что невозможно при оформлении стороннего займа. Бланк договора займа от учредителя можно скачать здесь.
Необходимые термины
| Займ | Это передача денежных средств от займодавца заёмщику с установлением обязанности по возврату данного займа в установленный срок. Если срок не устанавливается договором, то возврат осуществляется по требованию займодавца |
| Бухгалтерский учёт | Это система фиксации информации о любых движениях финансовых средств относительно деятельности предприятия |
| Учредитель | Лицо, которое наряду с другими учредителями (или самостоятельно) создаёт (учреждает) организацию для ведения её хозяйственной деятельности и извлечения прибыли |
Значимость ссуды
Необходимость привлечения заёмных средств обуславливается особенностями хозяйственной деятельности предприятия.
В результате функционирования юридического лица могут возникнуть ситуации, когда собственных средств недостаточно для выполнения обязательств в определённый промежуток времени.
В процессе осуществления организацией своих задач может возникнуть необходимость действительно срочного привлечения сторонних средств.
Деньги могут понадобиться на различные нужды — погашение кредитов, оплату договоров, приобретение товаров.
Получение средств у сторонних организаций и граждан, в данном случае, может занять достаточно длительный срок и быть менее выгодным вариантом, чем привлечение финансов учредителя.
Правовая база
Деятельность ООО в целом регулируется нормами Гражданского Кодекса РФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Данные правовые нормы определяют основные направления деятельности таких организаций.
Регистрация таких фирм, а также любое внесение изменений в их учредительные документы регулируется ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Порядок заключения договора займа, определение такого договора, а также права и обязанности сторон регулируются Гражданским Кодексом РФ.
Основы бухгалтерской отчётности определяются ФЗ «О бухгалтерском учёте». Он указывает на цели такого учёта, требованиях к нему, а также о порядке его осуществления.
Более узконаправленные вопросы, связанные с бухгалтерией предприятия, определяются подзаконными актами, например, в приказе Министерства Финансов РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».
Проводки по беспроцентному займу от учредителя
Законодательно установлено, что любые движения капитала внутри организации должны быть надлежащим образом зафиксированы, должны быть совершены соответствующие проводки.
Займ учредителя своей компании без процентов также оформляется надлежащим образом. Однако тип кредитора не влияет на характер проведения займа.
Также независимо от того, процентный займ или беспроцентный, расчёты должны быть учтены по счетам в соответствии с приказом Министерства Финансов РФ №94н от 31.10.2000 года.
В зависимости от срока займа могут использоваться следующие счета:
| 66 | Для краткосрочных займов |
| 67 | Для долгосрочных займов |
Установлено, что краткосрочным займом считается тот, что выдан на срок не более года. Прочие займы считаются долгосрочными.
В любом случае одинаковыми будут проводки. Получен займ от учредителя или третьего лица — не имеет значения.
| Проводимая операция | Дебет | Кредит |
| Получение займа от иной фирмы | 51 и 52 — счета, 10 — материалы, 41 — товары | 67 |
| Получение займа от одного из учредителей с установлением срока возврата до года | 50 — проводка по кассе, 10, 41 и 51 | 66 |
| Выплата периодичного платежа по краткосрочному займу | 10, 50, 51 | 66 |
| Возврат займа (выдаваемого без установления процентов) | 66, 67 | 10, 41, 50-52 |
В случае когда займ, который был получен от учредителя фирмы, был направлен на приобретение или изготовление актива, проценты по такому договору относятся на увеличение цены такого инвестиционного актива.
Список необходимых документов
Для оформления беспроцентного займа от учредителя необходимо составить следующие документы:
При возврате займа учредителю выдаётся расходный кассовый ордер, в котором ставится отметка о возврате средств полностью или в части.
Нет необходимости заверения договора нотариально. Все бумаги составляются в простой письменной форме, главное условие — наличие подписи учредителя и подписи с печатью представителя фирмы.
Важно, чтобы договор соответствовал требованиям к договорам займа, оговоренным в Гражданском Кодексе РФ.
Основные виды договоров
Договор от учредителя может отличаться по срокам действия. Это может быть:
Также договора могут отличаться по наличию прибыли для учредителя. Выделяют:
- процентные;
- беспроцентные.
Если заключение беспроцентных договоров для организации с третьими лицами может быть затруднено, то в отношении учредителей таких проблем не будет.
Также договора могут отличаться по назначению и быть:
| Целевыми | То есть выдача средств осуществляется для каких-либо целей, например, приобретения оборудования для деятельности фирмы |
| Нецелевыми | Назначение денежных средств не указывается |
Способы внесения денежных средств
Денежные средства могут быть переданы учредителем двумя основными способами — лично через кассу организации или посредством денежного перевода на счёт фирмы.
На расчетный счет
Каждая организация обязана иметь расчётный счёт для осуществления своей деятельности. И если индивидуальный предприниматель может обойтись без него, то фирма — нет.
Можно ли взять ссуду в Займ 77, читайте здесь.
Законодатель не ставил запрета получения займов от учредителя посредством перечисления на расчётный счёт фирмы. К тому получить на счёт можно любую сумму, никаких ограничений по этому поводу введено не было.
Наличными в кассу организации
Займ может быть также выдан в кассу организации, наличными средствами. Однако фирма получит ограничения по использованию данных денег.
Если средства не будут отправлены на счёт фирмы, то могут быть использованы на выдачу заработной платы и иные некоторые платежи.
Возможно ли прощение долга
Учредитель максимально заинтересован в развитии организации и в осуществлении её деятельности. Поэтому часто он может и не требовать возврата денежных средств.
Может ли организация провести подобную процедуру? В целом отказ учредителя от своих требований возможен.
При этом такая процедура не должна никак повлиять на возможность возврата кредитором его задолженностей перед третьими лицами, если таковые имеются.
Однако указывать в тексте договора пункт о невозвратности займа нельзя (займ не может быть безвозмездным).
Договор займа сам по себе является возмездным, в противном случае это уже не займ, а иной договор (например, дарение).
Прощение долга может быть оформлено двумя способами:
- путём направления от займодавца заёмщику соответствующего уведомления о прощении задолженности;
- путём составления двухстороннего соглашения.
Займодавец должен указать, что обязательства заёмщика прекращаются полностью. Также указываются реквизиты сторон, реквизиты договора и полная сумма задолженности с начисленными процентами (если займ был процентный).
Однако в момент прощения долга у организации появляется иная обязанность. Фактически прощённый долг становится прибылью, соответственно, фирма должна будет заплатить соответствующие налоги.
Доход будет являться внереализационным, его размер будет напрямую зависеть от системы налогообложения.
Так, при упрощённой системе налогообложения платится шесть процентов от суммы прощённого долга, а при общей — двадцать процентов.
Из данного правила есть исключение. Если у учредителя доля в уставном капитале составляет более половины, то доход не будет являться внереализационным.
Соответственно, налог не будет начислен. В данном случае такие действия учредителя будут считаться безвозмездной помощью предприятию. Но учредитель обязательно должен быть физическим лицом.
Возврат средств
Возврат средств должен быть осуществлён в соответствии со сроком, указанным в договоре. В некоторых случаях такой срок не указывается.
Тогда денежные средства возвращаются в течение тридцати дней после того, как организация получит письменное требование о возврате от учредителя.
Возврат задолженности не может быть произведён наличными денежными средствами, которые были получены от продажи товаров, оказания услуг и так далее (то есть средствами, которые находятся в кассе).
Если стороны захотят осуществить расчёт по договору в наличной форме, то необходимо будет снять данные средства с расчётного счёта.
Получается, что средства из кассы должны быть сначала перечислены на счёт, а затем сняты с него для возврата долга.
Самый простой вариант — возврат задолженности посредством безналичного перевода на счёт учредителя. Однако такой способ должен быть оговорен в договоре или дополнительном соглашении.
Займ должен быть возвращён таким же имуществом (оно должно быть одного рода) как и выдавался. То есть если он выдавался денежными средствами, то и возврат должен быть осуществлён ими.
Возможен вариант с продажей определённых вещей учредителю и последующим проведением взаимозачёта требований, однако такая процедура будет иметь свои особенности касательно налогообложения и бухгалтерского учёта.
Налогообложение
Возврат займа учредителю будет иметь следующие налоговые последствия:
| Денежные средства, переданные по договору беспроцентного займа от учредителя | Не могут быть признаны доходом фирмы, если они были возвращены |
| Возврат займа товарами и услугами невозможен | Так как в данном случае такой возврат будет считаться реализацией товара и влечёт соответствующие налоговые и бухгалтерские последствия |
| Законодатель допускает возможность прощения долга | — |
| Прощение долга будет иметь последствия для фирмы | Так как в таком случае сумма долга будет признана внереализационным доходом. Такой доход облагается налогом, размер которого будет напрямую зависеть от системы налогообложения |
| Налог не будет выплачиваться, если учредитель, являющийся заёмщиком, имеет долю от половины от уставного капитала | В данном случае средства будут считаться безвозмездной помощью организации |
| Осуществление безвозмездной помощи не может быть осуществлено | Если учредитель является юридическим лицом |
Получение займа от учредителя может стать хорошим вариантом, способным в нужный момент спасти ситуацию.
Денежные средства могут понадобиться на решение возникших проблем, таких как срочная необходимость оплаты товаров, кредитов и иные возможные варианты.
При правильном оформлении займа от учредителя возможно минимизировать потери предприятия, максимально сократить размер налога и упростить бухгалтерскую отчётность. Важно лишь оформить всё надлежащим образом.
Видео: 1С бухгалтерия учет займа, полученного от учредителя
zaymrus.ru