Форма 0504805 в 1с 8 бгу как заполняется

Корректировка расчетов с учредителем на сч. 210.06 в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8»

Основной методический материал по данному вопросу представлен Письмом МФ РФ №02-06-07/3798 (в дальнейшем 3798) от 18.09.2012 «Об отражении в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности бюджетных, автономных учреждений, а также в бюджетном учете и бюджетной отчетности органов, осуществляющих функции и полномочия учредителя учреждения, операций с недвижимым имуществом, в отношении которого учреждение не имеет права самостоятельного распоряжения, и особо ценным движимым имуществом.

Что относится к особо ценному имуществу (в дальнейшем ОЦИ)?

К ОЦИ относится недвижимое имущество (НИ) и особо ценное движимое имущество (ОЦДИ), закрепленное за государственным (муниципальным) автономным учреждением (далее – автономное учреждение) собственником этого имущества или приобретенное автономным учреждением за счет выделенных таким собственником средств.

ОЦИ = НИ + ОЦДИ = 101.10 (101.11 - 101.13, 101.15 + 101.18) + (101.20) + (102.20) + (105.20) 

Объекты ОЦИ согласно инструкции 157Н отражаются на соответствующих счетах аналитического учета счетов 410110000 «Основные средства – недвижимое имущество учреждения», 410120000 «Основные средства – особо ценное движимое имущество учреждения»,410220000 «Нематериальные активы – особо ценное движимое имущество учреждения», 410520000 «Материальные запасы – особо ценное движимое имущество учреждения».

В части ОЦИ, приобретенного за счет средств от приносящей доход деятельности до изменения его типа и закрепленного за автономным учреждением, – на соответствующих счетах аналитического учета счетов 210120000 «Основные средства – особо ценное движимое имущество учреждения», 210220000 «Нематериальные активы – особо ценное движимое имущество учреждения», 210520000«Материальные запасы – особо ценное движимое имущество учреждения».

Операции с указанным имуществом в бухгалтерском учете учреждений оформляются в общеустановленном порядке соответствующими бухгалтерскими записями, предусмотренными для иных объектов нефинансовых активов.

При этом в бухгалтерском учете учреждений на сч. 021006000 «Расчеты с учредителем» (421006000, 221006000) учитывается показатель расчетов с Учредителем в объеме прав по распоряжению особо ценным имуществом в стоимостной оценке, равной балансовой стоимости ОЦИ.

Изменение показателей, отраженных на сч. 421006000 (221006000), осуществляется учреждением при составлении годовой бухгалтерской отчетности (реорганизационной отчетности) в корреспонденции со сч. 440110172 «Доходы от операций с активами» (240110172 «Доходы от операций с активами»), либо с иной периодичностью, установленной учреждением по согласованию с учредителем, но не реже чем один раз в год при составлении годовой бухгалтерской отчетности.

На суммы изменений показателей сч. 421006000 (221006000) учреждение направляет Учредителю Извещение (ф.0504805) в порядке, установленном Учредителем и отраженном учреждением в рамках формирования учетной политики.

Для отражения данных операций в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» (далее – БГУ 8) добавлен документ«Корректировка расчетов с учредителем», главное меню БГУ 8 – «Бухгалтерский учет» – «Регламентные операции завершения отчетных (налоговых) периодов» – Корректировка расчетов с учредителем (подробное описание документа в справке по F1 из документа). В табличной части необходимо только заполнить графу с реквизитом «Счет 401.10», выбрав одноименный счет из единого плана счетов.После проведения документа будут сделаны бухгалтерские записи (см. Рис. №2) на сумму корректировки сч. 210.06 и забалансового счета ОЦИ. В документе предусмотрена печатная форма №0504805 для реализации положений письма 3798.

Рис. 1

Суммы корректировки счетов с момента предыдущего формирования бухгалтерских записей:

1. Дебет 4 401 10 172 Кредит 210 06 660 2. Кредит ОЦИ

21 Августа 2013

lad24.ru

Форма 0504805: образец заполнения для бюджетных учреждений

Форма 0504805 применяется для отражения операций по безвозмездной передаче материальных ценностей между организациями государственного сектора. Рассмотрим порядок заполнения формы и сроки оформления. В статье вы сможете скачать пустой бланк формы 0504805 и заполненный образец.

В целях оптимизации хозяйственной деятельности одно бюджетное учреждение может безвозмездно передать имущество другому. В зависимости от подчиненности организаций бывают три типа передачи:

• Внутриведомственная, когда отправитель и получатель имеют одного главного распорядителя;
• Межведомственная, когда главные распорядители разные;
• Межбюджетная, когда контрагенты, участвующие в передаче имущества, финансируются из бюджетов разного уровня.

В любом случае при оформлении этой операции обязательно применяется извещение 0504805, форма которого утверждена приказом Минфина 52н от 30.03.2015г.

 Скачайте пустой бланк формы 0504805 далее в статье

Кто заполняет форму 0504805

Извещение по форме ОКУД 0504805 используется при оформлении безвозмездных передач казенными, бюджетными и автономными учреждениями. Заполняется она обычно учреждением-отправителем со своей стороны, подписывается и скрепляется печатью в двух экземплярах. Оба отправляются получателю, который заполняет свою сторону, тоже проставляет подписи и печать, а затем один экземпляр передает контрагенту, отдавшему имущество.

В письме 02-07-10/67862 от 18.11.16г. Минфин разъяснил, что пункт 52н, утверждающий извещение 0504805 и порядок заполнения, не содержит указаний о том, кто оформляет форму, поэтому допустимо это сделать и получателю, если у него есть все необходимые данные.

Срок сдачи

Форма 0504805 заполняется по факту совершения хозяйственной операции. Она не является первичным документом, поэтому к ней нельзя отнести требования ст.9 закона 402-ФЗ. В бухгалтерском учете операция передачи отражается после получения экземпляра, подписанного контрагентом. До этого имущество, поступившее на основании первичных документов, учитывается на забалансовых счетах:

• 01 – недвижимое имущество;
• 22 – материальные ценности.

В связи с тем, что расчеты по извещениям влияют на консолидированную отчетность главного распорядителя, важно, чтобы у отправителя и получателя операция была проведена в один отчетный период. Если форма поступила позже, но отчетность еще не подписана, можно провести ее последним днем отчетного периода. Это разрешает пункт 3 Инструкции 157н.

   Ниже вы найдете пример заполнения Извещения и сможете скачать его

Порядок заполнения формы 0504805

Перед тем, как заполнить извещение по форме 0504805, бухгалтеру нужно собрать документы:

• Распоряжение на передачу от главного распорядителя, осуществляющего права собственника;
• Акты приема-передачи основных средств или материальных запасов;
• Товарные накладные.

В форме нужно сделать отметку о количестве прикладываемых документов. В шапке формы указывается полная информация об отправителе и получателе. Затем указываются записи, которые будут отражены в журналах операций с двух сторон. По кредиту у отправителя и по дебету у получателя всегда будут материальные счета, предназначенные для учета передаваемых нефинансовых активов. Корреспондировать они будут со счетами, указанными в таблице:

При осуществлении межбюджетных передач, встречающихся достаточно редко, используется та же проводка, что и для межведомственных, только отправитель заменяет КОСГУ 241 «Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям» на 251 «Перечисления другим бюджетам бюджетной системы».

Как отразить в учете безвозмездно переданное имущество смотрите в статье журнала Бюджетный учет в вопросах и ответах.

Образец пустого бланка по форме ОКУД 0504805

 Скачать пустой бланк формы 0504805

Образец заполнения формы 0504805 в 2018 году

Ниже приведен заполненный образец Извешения по форме 0504805 о передаче бланков строгой отчетности между филиалами.

 Скачать образец заполнения Извещения по форме 0504805

 Скачать другие формы и образцы заполнения в Системе Госфинансы

www.budgetnik.ru

Актуальные вопросы бюджетного учета (БГУ)

Содержание

Согласно пункту 337 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее - Инструкция № 157н), находящиеся на хранении и выдаваемые в рамках хозяйственной деятельности учреждения бланки строгой отчетности учитываются на забалансовом счете 03 в условной оценке: один бланк - один рубль, а в случаях, установленных учреждением в рамках формирования учетной политики, - по стоимости приобретения бланков.

Согласно пункту 1 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»: «Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет».

В соответствии с Инструкцией № 157н выбытие бланков строгой отчетности при их оформлении (выдаче), передаче иному юридическому лицу, ответственному за их оформление (выдачу), а также в связи с выявлением порчи, хищений, недостачи, принятием решения об их списании (уничтожении) производится на основании Акта (Акта приема-передачи, Акта о списании) по стоимости, по которой бланки строгой отчетности были ранее приняты к учету.

Аналитический учет по счету ведется по каждому виду бланков строгой отчетности в разрезе ответственных за их хранение и (или) выдачу лиц и мест хранения в Книге по учету бланков строгой отчетности.

Формы Акта о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816) и Книги по учету бланков строгой отчетности (ф. 0504045), а также указания по их заполнению установлены приказом Минфина России от 15.12.2010 № 173н, далее - Приказ № 173н.

Форма 0504816 не содержат реквизитов для указания суммовых показателей, поэтому нет оснований отражать стоимость бланков в учете.

Форма 0504045 также не содержит реквизитов для указания суммовых показателей. Напротив, в ней приведен текст «Условная цена за единицу, руб - 1.00» (рис. 1).

Рис. 1

Таким образом, первичные документы и регистры учета, установленные для применения государственными (муниципальными) учреждениями, не содержат суммовых показателей. Поэтому до устранения правовой коллизии учет бланков строгой отчетности в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» реализован в условной оценке: один бланк - один рубль.

Форма № М-11 «Требование-накладная» и указания по ее заполнению утверждены постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 № 71а. К сожалению, указания по применению и заполнению формы № М-11 не содержат порядка заполнения реквизитов «Через кого» и «Затребовал» и их связи с полем «Получил» (см. рис. 2).

Рис. 2

В методических материалах, размещенных в системах КонсультантПлюс, ГАРАНТ, в разных статьях даны прямо противоположные рекомендации.

Поэтому в типовой конфигурации программы «1C:Бухгалтерия государственного учреждения 8» поле Затребовал печатной формы документа Внутреннее перемещение материалов не заполняется.

К документу Внутреннее перемещение материалов предусмотрено подключение внешних печатных форм (меню Сервис -> Дополнительные отчеты и обработки -> Дополнительные внешние печатные формы).

На основании печатной формы документа Внутреннее перемещение материалов можно создать новую, с автозаполнением поля Затребовал данными МОЛ - получателя, сохранить ее как внешнюю и подключить к документу. Затем внешнюю печатную форму можно установить в документе Внутреннее перемещение материалов как формируемую по умолчанию.

Совместным письмом Минфина РФ № 02-03-05/367, Казначейства РФ № 42-7.4-05/5.1-64 от 03.02.2012 доведен порядок предоставления в 2012 году бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности РФ в форме капитальных вложений в основные средства федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений, утв. Постановлением Правительства РФ от 31.12.2010 № 1204, далее - Порядок.

Согласно пункту 3 Порядка «оплата денежных обязательств при осуществлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Российской Федерации в форме капитальных вложений в основные средства организаций на основании заключенных ими государственных контрактов (договоров) осуществляется в порядке, установленном для получателей средств федерального бюджета, с лицевых счетов, открытых им в установленном порядке в органах Федерального казначейства». Организации обязаны обеспечить ведение бюджетного учета, составление и предоставление бюджетной отчетности в части операций по бюджетным инвестициям в порядке, установленном приказами Минфина России от 01.12.2010 № 157н, от 06.12.2010 № 162н, от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

Обособленный учет бюджетных инвестиций можно организовать в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» с применением балансового разделителя учета Источники финансового обеспечения (балансы) (ИФО). Для ИФО можно указать Структуру рабочего плана счетов, отличную от той, что задана в карточке учреждения.

О применении ИФО для организации бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности в бюджетном (автономном) учреждении читайте в статье «Учет операций по переданным полномочиям - по исполнению автономным (бюджетным) учреждением публичных обязательств от имени органа государственной власти (муниципального органа)» на ИТС-бюджет.

Документы, предусмотренные в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» для переноса остатков по счетам при изменении типа учреждения, разработаны в соответствии с Методическими рекомендациями, доведенными письмами Минфина России от 25.04.2011 № 02-06-07/1546 и от 22.12.2011 № 02-06-07/5236.

Бюджетные и автономные учреждения - получатели субсидий не являются участниками бюджетного процесса. «Неучастникам» бюджетного процесса открываются новые лицевые счета:

20 - лицевой счет бюджетного учреждения;

21 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;

22 - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС;

30 - лицевой счет автономного учреждения;

31 - отдельный лицевой счет автономного учреждения;

32 - лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС.

Старые лицевые счета с кодом 03 получателя бюджетных средств (администратора доходов и т. д.) подлежат закрытию, а остаток средств должен быть зачислен на новые лицевые счета согласно новому типу учреждения.

Согласно письму Минфина России от 22.12.2011 № 02-06-07/5236 эти операции отражаются в бухгалтерском учете проводками в корреспонденции со счетом 401 10 180:

Записи по другим счетам приведены в пункте 13 письма Минфина России от 22.12.2011 № 02-06-07/5236.

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» первая проводка формируется документом Заявка на кассовый расход (Заявка на кассовый расход (сокращенная), Платежное поручение, Кассовое выбытие) с операцией Прочие перечисления. Вторая - документом Кассовое поступление с операцией Прочие поступления.

Если речь идет о бюджетном учреждении, которому предоставляются субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, то согласно Порядку проведения территориальными органами федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений, утв. приказом Казначейства России от 29.10.2010 № 16н, в платежных документах, представленных клиентом в орган Федерального казначейства, в графе «Код по БК» указывается только код КОСГУ. Соответственно в Приложении к выписке из лицевого счета бюджетного учреждения (ф. 0509015) поступления и выплаты детализируются только по кодам КОСГУ.

Поэтому, если в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» в документе Заявка на кассовый расход указан «нулевой» КПС (состоящий из семнадцати нулей), то и при загрузке казначейской Выписки из лицевого счета бюджетного учреждения соответствующий документ Заявка на кассовый расход проводится только с теми КОСГУ, которые в нем указаны.

Если в учетной политике учреждения установлено ведение учета по «ненулевым» КПС и сумма документа Заявка на кассовый расход в расшифровке приведена по соответствующим кодам КПС, то при загрузке Выписки из лицевого счета бюджетного учреждения по такой Заявке будут сформированы проводки в детализации, указанной в расшифровке документа Заявка на кассовый расход.

Если соответствующий документ Заявка на кассовый расход не найден, то создается документ Кассовое выбытие в той детализации, которая есть в Приложении к выписке из лицевого счета.

Документ Кассовое поступление, который создается при загрузке Выписки из лицевого счета бюджетного учреждения, надо дозаполнять - указывать КПС, а также КФО, поскольку по одному лицевому счету может быть несколько КФО. Например, на лицевом счете бюджетного учреждения (20) могут учитываться средства по КФО = 2 (приносящая доход деятельность), КФО = 4 (субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания), КФО = 3 (средства во временном распоряжении).

Следует отметить, что с введением в действие Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, учреждения всех типов должны вести учет принятых обязательств, в том числе денежных обязательств на счетах:

502 01 «Принятые обязательства»;

502 02 «Принятые денежные обязательства».

Согласно пункту 320 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета аналитический учет принятых учреждением обязательств (денежных обязательств) ведется в Журнале учета принятых обязательств, в разрезе видов расходов (выплат), предусмотренных сметой (планом финансово-хозяйственной деятельности) учреждения.

Приказом Минфина России от 15.12.2010 № 173н утверждена форма 0504064 «Журнал регистрации обязательств», которая применяется учреждением для учета обязательств (денежных обязательств) текущего финансового года. В Журнале (ф. 0504064) указывается основание для принятия обязательства (денежных обязательств) (наименование, номер и дата документа), номер счета бухгалтерского учета и сумма (в рублях, в иностранной валюте), дата постановки обязательства (денежного обязательства) на учет и дата снятия с бухгалтерского учета.

В «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» для учета обязательств применяются документы:

• Принятое бюджетное обязательство - для регистрации обязательств по КФО = 1;
• Принятое обязательство по ПД - для регистрации обязательств по остальным КФО;
• Принятое денежное обязательство - для регистрации денежных обязательств по всем КФО.

Следует отметить, что документ Принятое денежное обязательство можно ввести на основании документов, которыми оформлено поступление ТМЦ, работ, услуг.

Операции по принятым обязательствам отражаются в отчете Журнал регистрации обязательств, который формируется по форме 0504064.

В отчете можно отобрать операции по обязательствам (по счету 502 01) или денежным обязательствам (по счету 502 02), КФО, КПС и другим параметрам за любой период времени.

Операции по принятым обязательствам отражаются также в отчете Журнал операций № 9 по санкционированию, который формируется по форме 0504071.

Согласно пункту 138 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета (утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н): «в рамках формирования учетной политики учреждение вправе с учетом требований законодательства Российской Федерации, органов, осуществляющих функции и полномочия учредителя, налогового законодательства Российской Федерации по раскрытию информации о затратах на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг устанавливать в составе Рабочего плана счетов аналитические коды видов синтетического счета объекта учета».

С этой целью в плане счетов бюджетного учета (утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н) счета:

• 109.60 «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг»;
• 109.70 «Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг»;
• 109.80 «Общехозяйственные расходы»;
• 109.90 «Издержки обращения»

являются группировочными, к ним открыты субсчета с кодом 1.

В составе типовой конфигурации программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» поставляется Единый план счетов бухгалтерского учета согласно приказу Минфина России от 01.12.2010 № 157н.

Для возможности ввода к счетам 109.60, 109.70, 109.80 и 109.90 пользовательских субсчетов указанные счета являются группами, к ним введены субсчета с кодом 1 следующего порядка (см. рис. 3).

Рис. 3

Если учреждение не ведет приносящую доход деятельность, не выделяйте НДС при оформлении в программе поступления нефинансовых активов, работ, услуг, а также при отражении оказанных учреждением услуг, выполненных работ.

Суммы полученных в текущем финансовом году финансовых обеспечений (доходов, субсидий Дебет 0 508 10 000 Кредит 0 507 10 000) отражаются в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» документами Операция (бухгалтерская).

Как правило, субсидия зачисляется одной суммой, по КОСГУ 180.

На полученную сумму следует ввести в документе Операция (бухгалтерская) соответствующую проводку.

Также проводку Дебет 0 508 10 000 Кредит 0 507 10 000 можно настроить в типовой операции.

Такая ситуация может возникнуть только в том случае, если в учетной политике учреждения не установлена Структура рабочего плана счетов с типом плана счетов Для казенных учреждений.

Проверьте для учреждения Управление культуры, установлена ли и какая Структура рабочего плана счетов и на какую дату.

Разумеется. Казенное учреждение не только должно вести учет денежных обязательств, но и должно отражать их в отчетности - в форме 0503128 «Отчет о принятых бюджетных обязательствах», в графах 8 и 9, в форме 0503138 «Отчет о принятых расходных обязательствах по приносящей доход деятельности», в графах 7 и 8.

О том, как вести учет денежных обязательств смотрите раздел Учет денежных обязательств на ИТС-бюджет.

В версии 1.0.10 программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» появилась возможность ведения налогового учета по налогу на прибыль организаций в соответствии с нормами главы 25 НК РФ.

Предполагается, что при проведении бухгалтерской операции по КФО = 2 (приносящая доход деятельность) она отражается и в налоговом учете.

В дополнении к описанию конфигурации, в разделе «Новое в версии 1.0.10» написано, что нужно сделать для настройки ведения налогового учета: установить в Помощнике ввода начальных остатков по налоговому учету дату начала налогового учета в программе и другие параметры, следуя рекомендациям Помощника.

Надо пройтись по пунктам Помощника и все их выполнить.

В частности, метод определения прямых расходов производства в НУ задается на закладке Прямые расходы производства в Помощнике ввода начальных остатков по налоговому учету.

Если учреждение имеет льготы по всем видам деятельности или ведет налоговый учет отдельно от бухгалтерского, можно отключить ведение налогового учета операций по приносящей доход деятельности (КФО 2), в Помощнике надо установить заведомо более позднюю дату начала ведения налогового учета, например, 2020 год.

Если учреждение по части деятельности имеет льготы или особый порядок налогообложения, следует настроить ведение обособленного учета доходов и расходов по операциям с особым порядком налогообложения налогом на прибыль.

buh.ru

Извещение. Форма 0504805

Извещение (форма 0504805) применяется для оформления расчетов, сопровождающих операции приемки-сдачи имущества, обязательств между учреждениями и их подразделениями (филиалами, отделениями).

Составляется извещение в 2-х экземплярах (для каждой из сторон, участвующих в процессе).

Форма заполняется от руки или формируется автоматизированным способом, что определено учетной политикой организаций. Заполняется извещение ответственным лицом учреждения-отправителя. К извещению прилагаются, в обязательном порядке, сопроводительные документы, подтверждающие факт приемки-передачи объекта учета (описи, реестры, акты о приеме-передаче, акты на недостачу, порчу или некомплектность товаров и ценностей, документы поставщиков по снабжению и др.). Учреждение, которое получило извещение с приложениями к нему, заполняет форму в своей части реквизитов и только после этого направляет один экземпляр другой стороне, участвующей в расчетах.

При заполнении формы указывается номер и дата извещения. Вносится информация о наименовании и кодах регистрации учреждений (как отправителя, так и получателя). При заполнении таблицы вносятся сведения:

• содержание записи;
• номера счетов и сумма (отправителя);
• счета и сумма (получателя).

Заполнить обороты в журнал операций. Внести сведения о прилагающихся документах. В конце формы ставятся подписи руководителя, главного бухгалтера, исполнителя учреждения-отправителя и получателя.

Оформленное извещение передается в бухгалтерию для дальнейшего отражения записей в регистрах бухгалтерского учета. Извещение относится к бланкам строгой отчетности. Ответственность за достоверность информации, сроки выполнения и хранение возлагается на руководство учреждений.

blanker.ru

Смотрите также

• 
  Как в 1с провести инвентаризацию
• 
  1С битрикс как зайти в админку
• 
  Сумма пр дт что это в 1с
• 
  Как в 1с зуп принять на работу уволенного сотрудника
• 
  Что такое в 1с накопленные вызовы
• 
  Что делает 1с оператор
• 
  1С контрагент сервис не подключен
• 
  1С объект или свойство не найдено
• 
  Программа 1с упп что это
• 
  Как в 1с создать новую базу
• 
  Как в 1с открыть период